Бланк декларации по налогу на прибыль для представления сведений об итоговых результатах работы предприятия и полученном доходе за 2016 год был в очередной раз изменен. В этой статье описываются особенности обновленного формата и методика составления отчета.
Как выглядел бланк декларации по налогу на прибыль в 2015 году?
Формат декларации по налогу на прибыль видоизменяется в зависимости от происходящих изменений в законодательстве. Так, например, отчетность, утвержденная приказом ФНС России от 26.11.2014 № ММВ-7-3/600@, была рекомендована для представления информации в ИФНС еще за отчетный 2014 год, но в переходный период контролирующие органы принимали и прошлую форму.
Рекомендации налоговых органов обуславливались, в первую очередь, тем, что в предыдущем бланке не были отображены важные нововведения, вступившие в действие с 2014 года. Например, произошли значительные корректировки расчета налоговой базы в разрезе доходов, получаемых от долевого участия в деятельности сторонних компаний.
Ключевые изменения формы 2015 года по сравнению с формой-2014 следующие:
- Обновление раздела А листа 03- отображены нововведения в определении налоговой базы при выплате дивидендов.
- Приложение 2 к листу 02 - новшества, связанные с отображением корректируемых в отчетном году ошибок прошлых периодов.
- Введены дополнительные приложения:
- приложение № 6б к листу 02 - для отображения расчета налоговой базы консолидированной группы налогоплательщиков;
- приложение №2 к декларации - для раскрытия информации о размере полученного дохода физическими лицами по операциям с ценными бумагами.
Бланк налога на прибыль , применявшийся в 2015 году и сдаваемый за отчетные периоды 2016 года, доступен для скачивания на нашем сайте:
Налоговая декларация по налогу на прибыль - бланк 2016 года
Отчетность по прибыли за 2016 год должна быть представлена в инспекцию на бланке нового, уже утвержденного формата. Кстати, обновленный бланк по налогу на прибыль 2016 может быть применен к отчетности с 28 декабря 2016 года, то есть с того момента, как начал действовать приказ ФНС от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572@.
Сроки представления информации по налогу на прибыль в ИФНС: до 28 марта 2017 года за 2016 год, после этого поквартально до 28-го числа месяца, следующего за отчетным периодом нарастающим итогом, либо помесячно - также до 28-го числа месяца, следующего за отчетным.
Для обновленного отчета по прибыли за 2016 год предусмотрен свой порядок заполнения. Обратим внимание на отличия декларации обновленного образца 2016 года, которые связаны со следующими новшествами:
- Утверждение нового вида сбора - торгового.
- Разработка методики налогообложения контролируемых иностранных компаний по оговариваемому налогу.
- Введение сниженных тарифов по налогу для некоторых организаций-налогоплательщиков, в частности, ведущих бизнес на территории свободной экономической зоны Крым или занимающихся социальным обслуживанием населения.
- Установление последовательности действий налогоплательщика для проведения корректировок налогооблагаемой базы при осуществлении взаимозависимых сделок.
Обновленная форма декларации по прибыли по итогам деятельности за 2016 год доступна для скачивания по ссылке ниже.
Пример правильной декларации по налогу на прибыль в 2017 году, скачать бесплатно в excel новый актуальный бланк. Что нового появилось в декларации, что нужно не забыть при заполнении? Скачать заполненный образец и бланк можно в этой статье.
4 раза в год организация на классическом налоговом режиме заполняют декларацию по налогу на прибыль. С начала 2017 года заполнение нужно проводить с использованием новой формы, утвержденной приказом ММВ-7-3/572@ от 19.10.16. Скачать бланк декларации по прибыли и образец заполнения за 2016 год можно в статье бесплатно в формате excel.
Новая форма декларации учитывает ряд изменений, которые введены с начала 2015г., в том числе повышение ставки по доходам в форме дивидендов до 13 процентов, введение на московской территории торгового сбора и другие нововведения.
Ряд листов претерпели изменения, введены новые поля, удалены поля, потерявшие актуальность. Кроме того, в новом бланке появились два новых листа 08 и 09.
Новая форма декларации по налогу на прибыль 2017 бланк — .
Особенности декларирования доходов организацией на ОСН:
- декларацию можно заполнить на бумажном носителе, если средний показатель работников менее 100, иначе заполнение и подача производятся в электронном формате. Электронный и бумажный формат приложены к приказу ФНС;
- подавать в ФНС декларацию нужно 4 раза в год — за 1кв., за 6мес. (полугодие), за 9мес., за год, первые три периода являются отчетными, последний — налоговым;
- место подачи — налоговое отделение по месту нахождения на учете организации, при наличии подразделений обособленных декларация также сдается по месту их расположения;
- заполненный бланк сдается в ФНС в течение 28 дней по завершению отчетного периода, до 28 марта включительно за налоговый;
- при оформлении следует руководствоваться Порядком заполнения, который приложен к указанному выше приказу ФНС.
Образец заполнения за 2016 год
В новом бланке декларации, действующей с 2017 года, следует заполнять только те листы, содержание которых имеет отношение к налогоплательщику. Обязательными можно назвать титульный лист, лист 02 с двумя первыми приложениями, а также раздел 1.1. При уплате авансов каждый месяц заполняется также раздел 1.2.
Помимо указанных, бланк декларации по налогу на прибыль содержит множество других листов для отражения различной информации. Организация должна выбрать необходимые листы.
Процедуру заполнения следует проводить следующим образом:
- при необходимости вносятся необходимые данные в прил.3,4 и 5 листа 02;
- при необходимости оформляются листы с 03 по 07;
- всеми юрлицами распределяются доходы и расходы в двух первых приложениях листа 02;
- при наличии данных в листах 03 и 04 заполняется разд.1.3;
- показанные данные переносятся в лист 02 для расчета налога на прибыль к доплате или уменьшению;
- результаты расчетов переносятся из листа 02 в разделы 1.1 и 1.2, первый заполняется только при уплате квартальных и ежемесячных платежей, второй только при уплате ежемесячных авансов;
- заполняется титульный лист декларации сведениями об организации, месте подаче, составе декларации и лице, предоставляющим бланк декларации по прибыли в ФНС.
Ниже приведен заполненный образец декларации для организации, платящей налог на прибыль, за 2016 год. Срок сдачи бланка — до 28 марта 2017 года включительно.
Декларации по налогу на прибыль 2017 необходимо подавать каждый квартал в течение 28 дней после его окончания. По итогам года сдается общая декларация по налоговому периоду. В документе отражаются величины, которые заложены в основу расчета налога, а также все авансовые перечисления в течение кварталов. Авансы могут уплачиваться как квартально, так и ежемесячно.
Всего за год получается 4 документа по расчету налога: 3 квартальных декларации и одна годовая. Если же за весь налоговый период прибыли не было, то фирма-налогоплательщик имеет право подать единую форму (упрощенную декларацию) по итогам года. Правила заполнения декларации по налогу на прибыль будут сохранены. Они едины для всех плательщиков.
Бланк декларации по налогу на прибыль
Форма бланка имеет код КНД 1151006. Именно так нужно раскрывать информацию о рассчитанном, начисленном и причитающемся к уплате налогу.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ: инструкция по заполнению бланка раскрыта в документе «ММВ-7-3/572@» − это актуальный приказ Минфина от 19 октября 2016 года. Именно им введен в действие текущий образец заполнения всех строк, в том числе листа 02 декларации по налогу на прибыль в 2017 году.
Листы 02 и 03 декларации по налогу на прибыль
Когда заполняют раздел «А» на листе 03 необходимо:
- Стр. 010 – указать величину дивидендов
- 020, строка 030 – сумма дивидендов к распределению иностранных фирмам и нерезидентам России
- Строчки с 031 по 034 – величина дивидендов к распределению (по инструкции в абзаце 4 пункта 11.2 «Порядок заполнения»)
- 040 строка – дивиденды в пользу фирм РФ – налогоплательщиков и не являющихся плательщиками, физлиц-резидентов (считаем так: стр. 010 вычесть строку 030)
- Строка 041 декларации по налогу на прибыль – суммы, подходящие под обложение по ставке 9%
- 042 строка – обложение по ставке 0
Обратите внимание, заполнять строки нужно четко по инструкции. Любые отступления от предписанного регламента могут быть трактованы как ошибка в предоставлении данных. Скачать бланк на заполнение декларации можно на официальном сайте ИФНС.
Строка 300 декларации – образец заполнения
Авансы по налогу на прибыль нужно проставлять в отдельном листе. Порядок их исчисления прописан и закреплен нормами ст. 286 кодекса. Там указано, что каждый отчетный/налоговый период (месяц/квартал/год) налогоплательщик самостоятельно определяет аванс/налог. Для этого рассчитываются доходы – расходы * ставка = текущий налог.
Заполнение налоговой декларации по налогу на прибыль приурочено к окончанию каждого отчетного периода. В документе указывается не только размер выручки, подлежащей налогообложению, но и уже внесенные в бюджет авансы. К примеру, в декларации за 9 месяцев будет налог по состоянию на 30.09.17 г. и авансы уже внесенные в том числе в истекшем квартале.
Прописываются они в следующем порядке:
- Аванс ежемесячный 1 квартал (он равен авансу, уплаченному в последнем квартале предшествующего года)
- Перечисления авансом во 2-ом квартале (это 1/3 от суммы авансов за предыдущий отчетный период)
- 3-ий квартал: 1/3 разницы аванса за полугодие и аванса за 1 отчетный квартал налогового периода
- В последнем 4-ом квартале ежемесячные авансовые платежи – это треть разницы авансов по 9-ти мес. и по полугодию
Убыток в декларации по налогу на прибыль
Бывают ситуации, когда декларация по прибыли получается убыточной, но при отправке ее посредством современных телекоммуникаций система выдает рекомендательное сообщение: заменить убыток на нулевую декларацию по налогу на прибыль. Вопрос о том, можно ли сдавать «нулевки» в течение налогового года, остается дискуссионным.
Как тогда быть, если величина суммированных расходов за период превышает полученные налогооблагаемые доходы? Получается, в декларации должен появиться убыток и прямо запрета на его отражение в законодательстве вы не найдете. Ведь нигде в налоговом кодексе не написано, что декларации обязательно должны быть безубыточными.
Выходит, налоговая декларация по налогу на прибыль организации должна быть представлена в ИФНС вовремя (требования ст. 23 кодекса п. 1, пп. 4), это самое главное. Согласно нормам статьи 289 кодекса общее правило таково: налогоплательщик обязан сдать декларация не зависимо от того, есть или нет у него обязанность по уплате налога/авансов.
Налоговый период – календарный год, отчетные – 1 квартал, 6 мес., 9 мес. Сам порядок заполнения декларации по налогу на прибыль предписан приказом ведомства (ММВ-7-3/600@), который введен в действие и обязателен к применению с 26 ноября 2014 г. В документе в частности сделан акцент на том, что новая декларация по налогу на прибыль 2017 – это заявление налогоплательщика.
Фирма заявляет посредством декларирования о наличие у нее объектов обложения и размерах понесенных расходов. В форме также указывается база и сумма рассчитанного налога. Такие правила закреплены статьей 80 НК РФ в ее 1-ом пункте. Так как в бумаге должны быть и авансы, значит, подавать ее надо на каждый период, и отчетный, и налоговый.
Образец заполнения поможет понять, как именно налогоплательщик уточняет данные предыдущего периода в текущей налоговой декларации по налогу на прибыль организации. В пункте 8-ом 274-ой статьи кодекса сказано, если организация получила убыток (у нее отрицательная разница доходов и расходов) – база = 0. Следовательно, убыток не формирует отрицательного налога.
Перенести убыток можно на будущее по правилам ст. 283 кодекса. Как заполнить декларацию по налогу на прибыль и нужна ли нулевая декларация по налогу на прибыль – вопрос не праздный. Если сдать бланк неправильным, налоговики его не зачтут. Вам придется давать пояснения и понадобиться «уточненка» по прибыли, которую уже нужно сформировать строго по НК РФ.
Уточненная декларация по налогу на прибыль
Вы обязаны подать «уточненный» бланк по прибыли, если:
- у вас неверно заполнена строка 210 в декларации по налогу на прибыль
- вы самостоятельно обнаружили ошибки в доходах/расходах расчета
- получено требование из налоговой о подаче пояснений или «уточненки»
Вы не обязаны сдавать уточненный бланк, если:
- если «налоговики» уже доначислили налог на основании проверки
- если ошибка/неточность не меняет величины налога
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ: если была допущена ошибка, на основании которой срок сдачи декларации по налогу на прибыль соблюден верно, а вот сумма к уплате несколько завышена, т.е. вы переплатили налог, исправить ситуацию можно следующим периодом, совсем не обязательно заполнять и отправлять уточненный бланк, это лишь вносит путаницу.
ВАЖНО: подать уточненную форму нужно в ту же налоговую, куда вы всегда отчитываетесь, бланк формы должен соответствовать периоду.
Регламентированные сроки сдачи декларации по прибыли в 2017 году
Общее правило: фирма-налогоплательщик отчитывается каждый периода (квартал, год), причем по году не позднее 28 марта. Эта норма закреплена правилами пункта 4 статьи 289 кодекса. Промежуточные итоги подводятся с использованием квартальных отчетов. Такое правило введено статьями 285, 289.
ВАЖНО: все декларации за 3/6/9 месяцев нужно подавать строго до 28 числа следующего после окончания периода месяца.
Сроки подачи зависят от следующих моментов:
- фирма платит каждый квартал
- организация уплачивает ежемесячные авансы
Сроки подачи деклараций при квартальных авансах
Если вы, как налогоплательщик, вносили авансы поквартально, для вас актуален срок – до 28 числа месяца после окончания квартала, получается, к примеру, по итогам 9-ти месяцев 2017 года вы должны отчитаться строго до 28 окт. 2017 г.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ: если срок выпал на выходной/праздник, подавать форму нужно в следующий рабочий день.
Подробнее, когда сдавать отчет, в таблице:
Сроки отчета для фирм с ежемесячными авансами
Платят авансы каждый месяц те налогоплательщики, которые выбрали ежемесячные авансы по праву, которое им предоставило законодательство. Для них есть свой перечень сроков сдачи отчетов. Они также должны отправлять формы не позднее 28 числа следующего месяца. В 2017 году у них получится 12 отчетов:
- 1 за 2016 года, который нужно было сдать на позже 28 марта 2017 года
- 11 штук за отчетные периоды с января по ноябрь 17 г. включительно
Все даты окончания срока отчетности будут 28 число, кроме отчета за сентябрь 2017 года. Из-за выходных отчитаться можно вплоть до 30 октября.
Как видите, правила сдачи форм для всех налогоплательщиков схожи, главное понять, как часто нужно подать все бумаги, чтобы налоговая не начислила вам штрафы за просрочку подачи важной информации. Естественно соблюдение сроков сдачи форм не освобождает от обязанности вносить авансы. «Квартальщики» платят их тоже каждый месяц, как и те, кто осуществляет расчеты ежемесячно от фактической выручки. Просто фирмы с квартальными авансами общую сумму к внесению разбивают на 3 и вносят платежи в бюджет по 1/3 от итоговой величины.
Когда вносить авансы после отчета по прибыли
Как мы уже указывали выше, налоговым периодом по действующему законодательству является год, причем имеется в виду календарный отрезок. К примеру, если вы начали работать в марте 2017, отчет у вас будет по 31.12.17, а не по март 2018 г.
Отчетными же периодами будут:
- Первый квартал (в 2017 году это отрезок с 01 января по 31 марта)
- 2-ой отчетный период – полугодие 2017 г.
- 3-ий отчетный период 17 г. – с 01 января по 30 сентября
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ: все суммы формируются путем сложения нарастающим итогом, так получается общая выручка, все расходы и формируется итоговая налогооблагаемая база для обложения.
Прежде чем начислить налог, нужно выяснить, какая ставка действует в вашем случае. Стандартно, это 20%, но могут быть и другие варианты, например, 0%.
Если своевременно не внести плату, полагается штраф и пени, причем эти расходы в дальнейшем не будут учтены при расчете прибыли, так как не являются обоснованными, а вызваны необязательностью налогоплательщика.
По общему правилу, все платят в срок до 28 числа, получается, что ежемесячно вы должны вносить плату каждый раз не позже 28 числа. Причем это верно и для тех, кто платит и отчитывается ежемесячно и для тех, кто использует поквартальные отчеты. Последние должны вносить квартальные авансы 3 раз в квартал, разбив их по 1/3 равными долями. Только если у вас нулевая декларация по налогу на прибыль, вы ничего не платите, так как у вас нет базы обложения налогом.
Обратите внимание, отрицательного налога не бывает, даже если доходы меньше расходов, это не повод подавать декларацию, где налог указан отрицательной величиной. По правилам кодекса в этом случае вы указываете, что база равна нулю. Такую форму у вас примут.
Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter .
Налоговая декларация по налогу на прибыль 2019, 2018 год бланк скачать бесплатно
11.03.2019
Форма декларации 2019 (и для отчета за 2018 год)
Форма налоговой декларации по налогу на прибыль организаций (НПО, форма по КНД 1151006 ) утверждена приказом ФНС России от 19.10.2016 N ММВ-7-3/572@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в электронной форме".
Приказ зарегистрирован в Минюсте России 27.10.2016 № 44161.
Начало действия документа: 28.12.2016.
Новая форма действует с 2017 года для декларации по налогу на прибыль организаций за 2016 год.
О новом в форме декларации и причинах изменения:
Штрих-коды (например, на главной странице: 00213011).
В
ФНС пояснили, что с момента издания действующей формы декларации по налогу на прибыль в Налоговый Кодекс России были внесены изменения, которые затрагивают ряд показателей в декларации.
Действующая форма декларации не учитывает установление пониженных или нулевых налоговых ставок для резидентов свободной экономической зоны в Крыму, а также резидентов территорий опережающего социально-экономического развития. Поэтому, в новой форме декларации обновлен
перечень признаков налогоплательщиков, введены новые листы 08 «Доходы и расходы налогоплательщика, совершившего самостоятельную (симметричную, обратную) корректировку» и 09 «Расчет налога на прибыль контролируемой иностранной компании» с приложениями.
Новая форма дает возможность [ФНС ]:
уменьшать налог на прибыль к уплате в бюджет субъекта Российской Федерации на сумму уплаченного торгового сбора;
рассчитывать налог для организаций - участников свободной экономической зоны на территориях Республики Крым и Севастополя; для организаций - резидентов территорий опережающего социально-экономического развития; организаций, осуществляющих социальное обслуживание граждан,
отражать корректировки цен контролируемых сделок,
исчислять налог на прибыль организаций с сумм прибыли контролируемых иностранных компаний.
Проект новой формы декларации по НПО 2020
Новое от 04.03.2019:
ФНС РФ подготовило проект новой формы декларации по налогу на прибыль "О внесении изменений в приказ Федеральной налоговой службы от 19.10.2016 №ММВ-7-3/572@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в электронной форме".
Предполагаемая дата ввода в действие обновленной формы: с начала 2020 года.
В новой форме учтены следующие изменения законодательства:
Федеральный закон от 30.11.2016 № 401-ФЗ ограничил с 01.01.2017 по 31.12.2020 перенос убытков, полученных в прошлых периодах, в размере не более 50% налоговой базы текущего отчетного (налогового) периода, рассчитанной без учета переноса убытков прошлых лет;
отменено ограничение срока переноса убытков десятью годами;
изменен подход к формированию налоговой базы консолидированных групп налогоплательщиков;
определены новые ставки налога для зачисления в федеральный и региональный бюджеты;
Федеральный закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ ввел инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль;
Федеральные законы от 03.08.2018 № 294-ФЗ и от 27.11.2018 № 424-ФЗ установили новые правила налогообложения международных холдинговых компаний (МХК).
НовостиНовое от 11.03.2019: ФНС РФ в своем сообщении уточнила, как необходимо заполнить декларацию по налогу на прибыль за 2018 год, если организация воспользовалась правом на инвестиционный налоговый вычет.
Новое от 14.12.2018: ФНС РФ сообщает , что с 1 января 2019 года увеличится перечень доходов, не учитываемых в базе налога на прибыль (согласно поправкам в НК РФ Федеральным законом от 27.11.2018 № 424-ФЗ).
Новое от 08.11.2018: Минфин РФ в письме от 29.10.2018 № 03-03-10/77793 предупреждает, что с 1 января 2019 года часть компаний утратят право на пониженную ставку налога на прибыль.
Новое от 17.11.2016: ФНС в письме от 9 ноября 2016 г. N СД-4-3/21206@ сообщает, какой код (ОКВЭД2 ОК 029-2014 или ОКВЭД ОК 029-2001) указывать в титульных листах налоговых деклараций и сведений за 2016 год и какой указывать при представлении уточненных налоговых деклараций и корректирующих сведений за предыдущие отчетные (налоговые) периоды с 1 января 2017 года . Подробнее .
Общая информация
Налог на прибыль – это прямой налог, его величина прямо зависит от конечных финансовых результатов деятельности организации. Налог начисляется на прибыль, которую получила организация, то есть на разницу между доходами и расходами.
Сроки представления декларации по Налогу на прибыль: Согласно ст. 289 НК РФ налоговая декларация предоставляется: Не позднее 28 дней со дня окончания соответствующего отчетного периода. Не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом [Источник здесь и ниже: 1]
Налоговый период. Отчетный период. Согласно статье 285 НК РФ: 1. Налоговым периодом по налогу признается календарный год. 2. Отчетными периодами по налогу признаются первый квартал, полугодие и 9 месяцев календарного года. Отчетными периодами для налогоплательщиков, исчисляющих ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, признаются месяц, два месяца, три месяца и так далее до окончания календарного года. Налоговый период – это период, по окончании которого завершается процесс формирования налоговой базы, окончательно определяется сумма налога к уплате. (cт. 285 НК РФ). Декларацию необходимо представлять в налоговую инспекцию: по месту нахождения организации; по месту нахождения каждого обособленного подразделения организации. Источник 1: ФНС .
Сервис позволяет:
- Подготовить отчет
- Сформировать файл
- Протестировать на ошибки
- Распечатать отчет
- Отправить через интернет!
Действующая форма утверждена Приказом ФНС от 19.10.16 № ММВ-7-3/572@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в электронной форме".
Данная форма налоговой декларации подлежит применению, начиная с представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций за 2016-2017 г.г.
Форма декларации по налогу на прибыль в программах БухСофт и облачной бухгалтерии Бухсофт Онлайн заполняется автоматически по данным налогового учета.
Инструкции по заполнению декларации по налогу на прибыль Формирование декларации по налогу на прибыль в электронном виде Изменения в декларации по прибыли
Проект 2018 (пока не принят):
В бланк декларации по налогу на прибыль, возможно, внесут следующие изменения (проект Приказа ФНС России):
- новые штрих-коды на всех страницах декларации;
- код вида дохода 3 в разделе Б листа 03 (это код для доходов по облигациям, облагаемым налогом на прибыль по ставке 15%);
- на листе 08 будут сведения о сделке, по которой организация произвела самостоятельную, симметричную или обратную корректировку (например, номер и дату договора, наименование предмета сделки).
Также планируют подкорректировать Порядок заполнения декларации: показатель по строке 150 Приложения N 4 к Листу 02 будет необходимо заполнять с учетом 50% ограничения для переноса убытков.
С отчета за 2016 год добавлены:
- Строки для торгового сбора. Начиная с 2015 года, организации имеют право уменьшать налог на прибыль, исчисленный для уплаты в бюджет субъекта Российской Федерации, на сумму фактически уплаченного торгового сбора. Однако соответствующих строк в декларации не было, поэтому суммы приходилось отражать в строках 240 и 260 старой формы «Сумма налога, выплаченная за пределами Российской Федерации…» (по рекомендации ФНС), теперь в декларации появились необходимые строки (Лист 02 стр.265 - 267).
- Признак налогоплательщика для участников свободной экономической зоны Республики Крым и г. Севастополь, резидентов свободного порта Владивосток. Для этих категорий организаций предусмотрены пониженные ставки по налогу на прибыль (0% - федеральный бюджет; 13,5% (и ниже) - региональный бюджет), но соответствующего признака в декларации не было, поэтому все организации указывали признак налогоплательщика «3» - резидент особой экономической зоны. В новой декларации признаки налогоплательщиков разделили:
- Код «3» будут указывают резиденты свободной экономической зоны по деятельности, связанной с включением организации в реестр резидентов свободной экономической зоны.
- Код «6» будут указывают организации - резиденты территорий опережающего социально-экономического развития.
- Лист 08 для проведения налогоплательщиком самостоятельной корректировки налоговой базы и суммы налога (убытков) в случае применения им в сделке между взаимозависимыми лицами цен, не соответствующих рыночным ценам.
- Лист 09 для налогообложения прибыли контролируемых иностранных организаций.
Скачать форму декларации по налогу на прибыль за 2014-2015 г. В MS EXCEL
Декларация по налогу на прибыль утверждена Приказом ФНС России от 26.11.2014 N ММВ-7-3/600@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в электронной форме".
Данная форма налоговой декларации подлежит применению, начиная с представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций за 2014 год.
Налоговая декларация по налогу на прибыль в программе БухСофт и Бухсофт Онлайн заполняется автоматически по данным налогового учета.